業務委託の請求書の書き方（記入例・源泉徴収つき）
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業務委託で受けた仕事の報酬（業務委託料）は、契約で決めた時期に請求書を出して請求します。請求書に決まった書式はなく、書く項目はほかの請求書と同じです。業務委託で迷いやすいのは、報酬の決め方ごとの明細、源泉徴収の計算、請求の時期、支払期日の4つです。この記事では、請求書1枚分の記入例から順に説明します。
業務委託の請求書の記入例
デザインと原稿の仕事を、月末締めでまとめて請求する例です。源泉徴収のある報酬なので、合計の下に源泉徴収税額と差引請求額を書きます（会社名・金額は架空です）。
| 項目 | 記入例 |
|---|---|
| 宛名 | 株式会社〇〇企画 御中 |
| 請求日 | 2026年10月31日 |
| 請求書番号 | 2026-10-003 |
| 件名 | 2026年10月分 業務委託料（チラシデザイン・記事作成） |
| 明細1 | チラシデザイン（A4両面・10/10 納品） 1式 60,000円 |
| 明細2 | 記事作成（10/17・10/24 納品） 4本 × 15,000円 ＝ 60,000円 |
| 明細3 | 追加の修正（10/27 ご依頼分） 2時間 × 5,000円 ＝ 10,000円 |
| 小計（税抜） | 130,000円 |
| 消費税（10%） | 13,000円 |
| 合計（税込） | 143,000円 |
| 源泉徴収税額 | −13,273円（130,000円 × 10.21%） |
| 差引請求額 | 129,727円（ご請求金額として上に大きく書く） |
| 支払期限 | 2026年11月30日 |
| 振込先 | 〇〇銀行 〇〇支店 普通 1234567 ヤマダ ハナコ |
| 発行者 | 山田 花子（屋号があれば屋号も）・住所・連絡先 |
| 登録番号 | T から始まる13桁（インボイスに登録している場合だけ） |
- 件名には、対象の月と業務の名前を入れると、取引先の社内で確かめやすくなります（件名の書き方）。
- 明細は、契約書や発注のメールと同じ言葉・単価で書き、納品日を添えます。
- 消費税を分けて書くと、源泉徴収を税抜きの報酬で計算できます（下で説明）。
- 支払期限は「翌月末」ではなく日付で書きます。項目ごとの書き方は請求書の書き方：9つの項目と例へ。
報酬の決め方ごとの明細の書き方
明細は、契約で決めた報酬の決め方に合わせて書きます。金額はどれも例です。
| 決め方 | 明細の例と計算 |
|---|---|
| 月額（固定） | Web サイト運用業務（2026年10月分） 1式 150,000円 |
| 時間精算 | 開発作業（10/1〜10/31） 42.5時間 × 4,000円 ＝ 170,000円 |
| 成果物の単価 | 記事作成（3,000字程度） 6本 × 18,000円 ＝ 108,000円 |
| 着手金と残金 | 契約時に着手金、納品後に残金（下の表） |
月額の業務（準委任）の報酬は、期間で決めた報酬なので、その期間が過ぎてから請求するのが民法の原則です（民法648条2項）。月の途中から始まった月は日割りの計算へ。時間精算は、日ごとの作業時間を記録しておくと、内訳を求められたときに出せます。成果物の単価なら、修正や追加は別の行にします（文字単価はライター・翻訳者の請求書）。
精算幅（上限・下限）のある月額
「月額 500,000円・精算幅 140〜180時間」のように、稼働が上限を超えたら足し、下限を下回ったら引く契約の例です。
| 稼働時間 | 請求額の例 |
|---|---|
| 160時間（幅の中） | 500,000円 |
| 188時間（8時間超過） | 500,000円 ＋ 8時間 × 2,777円 ＝ 522,216円 |
| 135時間（5時間不足） | 500,000円 − 5時間 × 3,571円 ＝ 482,145円 |
超過の単価は「月額 ÷ 上限の180時間」、不足の単価は「月額 ÷ 下限の140時間」で、1円未満を切り捨てた例です。決め方は契約によって違うので、契約書の数字を使います。明細は「開発支援業務（10月分・稼働188時間・精算幅140〜180時間） 1式 500,000円」「超過精算 8時間 × 2,777円」のように分けます（エンジニア・Web 制作の請求書）。
着手金と残金に分ける
ロゴ制作 300,000円（税抜）を、着手金30%と残金に分け、源泉徴収もある例です。
| 項目 | 着手金（契約時） | 残金（納品後） |
|---|---|---|
| 報酬（税抜） | 90,000円 | 210,000円 |
| 消費税（10%） | 9,000円 | 21,000円 |
| 源泉徴収税額 | −9,189円 | −21,441円 |
| 差引請求額 | 89,811円 | 209,559円 |
源泉徴収は払うときに差し引かれるので（所得税法204条1項）、着手金にもかかります。2回の税額の合計 30,630円は、300,000円 × 10.21% と同じです。残金の明細には「残金（ご契約金額 300,000円 − 着手金 90,000円〈10/5 ご入金済み〉）」のように総額と入金済みの額を書きます（着手金・前払いの請求）。
源泉徴収：される報酬・されない報酬と計算
源泉徴収は、報酬を払う側が所得税を差し引いて国に納める仕組みです。されるかどうかは「業務委託かどうか」ではなく、報酬の種類で決まります（国税庁 No.2792）。
| 報酬の例 | 源泉徴収 |
|---|---|
| 原稿料、イラスト、広告のコピー | 対象 |
| デザイン（広告・ポスター・包装・パッケージ・服飾・インテリアなど） | 対象 |
| 講演料、技芸・スポーツ・知識を教える報酬（料理・語学・資格講座の講師など） | 対象 |
| 翻訳・通訳・校正・脚本・書籍の装丁 | 対象 |
| 雑誌・広告などの印刷物に載せる写真 | 対象 |
| 弁護士・税理士・司法書士・建築士などの業務の報酬 | 対象 |
| 試験問題の出題・答案の採点、手話通訳、製本、看板の字や絵を書く料金 | 原稿・通訳・装丁・デザインの報酬には当たらないとされている |
| プログラミング・システム開発の作業、大工・左官などの工事の手間賃、美容師・ネイリストの施術 | 法令の一覧に挙がっていない |
出典：所得税法204条1項・所得税法施行令320条・所得税基本通達204-6・204-7・質疑応答事例（コピーライター・イラストレーター）。報酬を払う人が個人で、給与を払っていない場合（常時2人以下のお手伝いさんだけに払う場合を含む）は、源泉徴収をする必要はありません（国税庁 No.2793）。Web 制作のように、デザインとそれ以外の作業が混ざる仕事は扱いが分かれることがあるので、請求の前に取引先に確かめましょう（源泉徴収される報酬・されない報酬）。
消費税を分けて書けば、税抜きの報酬で計算できる
源泉徴収は、原則として消費税を含めた額にかかります。ただし、請求書で報酬の額と消費税の額をはっきり分けて書いていれば、報酬の額だけで計算してよいとされています（国税庁 No.2795）。この請求書はインボイスでなくてよく、登録していない人の請求書でも、分けて書いてあれば同じ扱いです（国税庁「インボイス制度開始後の報酬・料金等に対する源泉徴収」）。
税額の計算（100万円を超えるとき）
| 1回に払う額 | 源泉徴収税額 |
|---|---|
| 100万円以下 | 支払金額 × 10.21% |
| 100万円超 | （支払金額 − 100万円）× 20.42% ＋ 102,100円 |
1円未満は切り捨てます（国税庁 No.2795）。たとえば報酬 1,200,000円（税抜）なら、（1,200,000円 − 1,000,000円）× 20.42% ＋ 102,100円 ＝ 142,940円。請求書は「小計 1,200,000円・消費税 120,000円・合計 1,320,000円・源泉徴収税額 −142,940円・差引請求額 1,177,060円」になります。2027年1月から防衛特別所得税が始まりますが、10.21%・20.42%は変わりません（2027年からの源泉徴収）。金額を入れて確かめるなら源泉徴収の計算ツール、書き方の図は源泉徴収の計算と書き方へ。
報酬と一緒に受け取る交通費
| 受け取り方 | 源泉徴収 |
|---|---|
| 交通費・宿泊費を報酬と一緒に請求して受け取る | 原則として報酬に含まれ、対象 |
| 取引先が切符やホテルを手配し、交通機関・ホテルに直接払う（通常必要な範囲） | 報酬に含めなくてよい |
| 「車代」「謝礼」など名目を変えても、中身が報酬と同じ | 対象 |
出典：国税庁 No.2795・所得税基本通達204-2・204-4。講演料 100,000円と交通費 3,000円を一緒に受け取るなら（消費税は分けて書いた場合）、源泉徴収は 103,000円 × 10.21% ＝ 10,516円。主催者が切符を直接買うなら、講演料だけの 10,210円です。交通費の消費税と立替金との違いは交通費・立替金の請求へ。
差し引かれた税は、確定申告で精算する
源泉徴収された税金は、確定申告で1年分の所得税を計算するときに、過不足を精算します（国税庁 No.2020）。源泉徴収税額を書いた請求書の控えと、入金の記録を残しておきましょう。
請求の時期と流れ
契約書で決めていればその決まりに従います。決めていない場合の民法の原則は次のとおりです（民法633条・648条2項・648条の2）。
| 契約 | 請求できる時期 |
|---|---|
| 請負（ロゴ制作・サイト制作一式など、完成したものに払う） | 完成して引き渡したとき |
| 準委任（月額・時間の業務など、作業に払う） | 作業をした後。期間で決めた報酬は、その期間が過ぎてから |
| 成果に払う準委任 | 成果を引き渡すとき |
実際には、取引先の締め日に合わせて「月末締め・翌月末払い」のように月ごとにまとめることが多くあります。
- 受注（10/1）業務の内容・報酬の額・支払期日を、メールや発注書で受け取る
- 作業・納品（10月中）納品日や作業時間を記録する
- 締め（10/31）10月分をまとめる
- 請求書（10/31）請求日 10/31・支払期限 11/30 で送る
- 入金（11/30）差引請求額どおりに振り込まれたか確かめる
- 記帳入金を帳簿に付け、源泉徴収税額を控えておく
従業員を使う事業者からの仕事で月末締めにするなら、支払期日は翌月末までです（下で説明）。
取引先の締め日を過ぎて届いた請求書は、支払いが1か月先になることもあります。締め日と送り先を最初に聞いておきましょう（締め日と支払日の決め方）。紙の業務委託契約書に収入印紙が要るかは業務委託契約書の収入印紙へ。
フリーランス法で決まっていること
フリーランス法は、事業者がその事業のために、従業員を使っていない個人（週20時間以上・31日以上の雇用が見込まれる人を雇っていない人）や、代表者のほかに役員も従業員もいない会社に仕事を頼む取引にかかります。個人のお客さんが暮らしのために頼む仕事は対象外です（法2条、公正取引委員会などのパンフレット（令和8年9月改訂））。
- 条件の明示：仕事を頼んだ事業者は、すぐに、業務の内容・報酬の額・支払期日などを、書面かメール・SNS のメッセージなどで示さなければなりません。頼む側がフリーランスでも同じで、口頭だけは認められません（法3条、発注書がないまま頼まれたら）。
- 支払期日は60日以内：従業員を使う（または役員が2人以上いる）発注者は、成果物や作業を受け取った日から60日以内の、できる限り短い期間で支払期日を決めます。「〇日以内」は認められず、月末締めなら支払期日は翌月末までです。決めていなければ受け取った日、60日を超えて決めていれば60日を経過する日が支払期日とみなされます（法4条、パンフレット）。
- 減額の禁止：そうした発注者からの1か月以上の仕事では、フリーランスに落ち度がないのに、決めた報酬を後から減らすことは、合意があっても違反です。振込手数料を報酬から差し引くことや、消費税の分を払わないことも、減額の例に挙がっています（法5条、解釈ガイドライン）。
- 解除の予告：そうした発注者が、6か月以上（更新で続いて6か月以上を含む）の仕事の契約を解除する・更新しないときは、少なくとも30日前までに予告が必要です（法16条）。
7つの決まりの全体はフリーランス法の7つの決まり、払われないときは支払われないときの進め方へ。公正取引委員会のフリーランス法のページには、Q&A や違反の申出の窓口がまとまっています。
インボイスの登録番号
インボイスに登録していれば、登録番号と、税率ごとの合計と消費税額などを書いた請求書がインボイスになります（インボイスの記載事項）。登録していなくても、登録番号のない請求書はこれまでどおり出せます。取引先が登録していない人からの仕入れで消費税を差し引ける割合は、2026年10月1日から2028年9月30日まで70%です（国税庁 インボイス Q&A 問113）。書き方はインボイス未登録の請求書、影響は経過措置が70%にへ。
よくある間違い・行き違い
| 起きたこと | 確かめること・直し方 |
|---|---|
| 源泉徴収が税込みの額で計算されていた | 税込みが原則で、報酬と消費税を分けて書けば税抜きで計算してよい、という扱いです（No.2795）。報酬 100,000円・消費税 10,000円なら、税抜きで 10,210円、税込みで 11,231円（差は1,021円）。分けて書いたうえで、税抜きで計算してもらえるか相談します |
| 振込手数料が差し引かれていた | 取り決めがなければ払う側の負担です（民法485条）。従業員を使う発注者からの1か月以上の仕事なら、合意があっても差し引きは減額に当たるとされています（Q&A Q78、振込手数料の考え方） |
| 請求書を出し忘れた | 気づいたらすぐ、お詫びと一緒に送ります。フリーランス法の60日の決まりがある取引では、請求書が出ていなくても支払期日までに払う必要があるとされています（Q&A Q58、出し忘れたとき） |
| 振込先の口座番号を間違えて伝えた | こちらの落ち度で受け取れなかった例として挙がっており、その場合の支払いは、その事由がなくなった日から60日以内とされています（Q&A Q58・法4条5項）。口座名義のカナまで確かめます（振込先の書き方） |
支払調書と源泉徴収票は別のもの
| 書類 | 誰が・誰に |
|---|---|
| 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書 | 原稿料・デザイン料などを払った会社が、翌年1月31日までに税務署に出す。本人に渡す義務はない |
| 給与所得の源泉徴収票 | 給与を払う会社が、給与を受け取るすべての人に渡す |
出典：国税庁 No.7431・法定調書 FAQ Q3-1・No.7411。業務委託の報酬は給与ではないので、給与の源泉徴収票の対象ではありません。支払調書の写しを確認のために渡してくれる取引先もありますが、届かなくても確定申告はできます（支払調書がもらえないとき）。
職種ごとの書き方
- デザイナー・イラストレーターの方へデザイン料の請求書の記入例と、源泉徴収の書き方
- ライター・翻訳者の請求書
- カメラマンの請求書
- エンジニア・Web 制作の請求書
- 講師・インストラクターの請求書
- 業務委託の美容師・ネイリストの請求書
- 一人親方・職人の方へ人工代の請求書の記入例と、手間賃の源泉徴収
pencho でできること
pencho は、スマホや PC のブラウザで請求書を作って PDF にできます（アプリは不要）。明細は200行まで入れられ、数量には「42.5」のような小数も使えます。行ごとに税率（10%・8%・非課税・対象外）を選べるので、立替金は「対象外（不課税）」にできます。「そのほかの設定」で「源泉徴収税額を差し引く」をオンにすると、源泉徴収税額と差引請求額を計算して PDF に載せます。計算のもとは明細の税抜きの合計（非課税・対象外の行も含む）で、画面で変えることはできないため、報酬以外の金額を計算から外したいときは、請求書を分けてください。値引きや控除（マイナスの金額）の行は入れられないので、精算幅の不足分や着手金は、差し引いた後の金額で1行に書きます。作成とプレビューは登録なしででき、PDF の発行は4書類の合計で月3件まで無料、PRO（月480円）なら上限はありません。
この記事は国税庁・公正取引委員会などの公開情報にもとづく一般的な説明です。個別の契約・取引の判断は、税務署・税理士・弁護士にご確認ください。
よくある質問
業務委託の請求書には何を書く？
宛名・請求日・請求書番号・件名・明細・小計と消費税・支払期限・振込先・発行者を書きます。源泉徴収がある報酬なら、源泉徴収税額と差引請求額も書き、振り込んでもらう金額が一目で分かるようにします。
業務委託の報酬は源泉徴収される？
「業務委託かどうか」ではなく、報酬の種類で決まります。原稿料・デザイン料・講演料・翻訳料などは対象で、プログラミングや工事の手間賃は法令の一覧に挙がっていません。払う人が給与を払っていない個人なら、源泉徴収はされません。
源泉徴収は税込み・税抜きのどちらで計算する？
原則は消費税を含めた額ですが、請求書で報酬と消費税をはっきり分けて書けば、税抜きの報酬だけで計算してよいとされています。インボイスに登録していない人の請求書でも同じです。
報酬と一緒に請求する交通費も源泉徴収される？
原則として報酬に含まれ、源泉徴収の対象です。取引先が切符やホテルを手配して交通機関・ホテルに直接払い、その額が通常必要な範囲なら、報酬に含めなくてよいとされています。
業務委託の報酬から振込手数料を差し引かれたら？
取り決めがなければ、振込手数料は払う側の負担です（民法485条）。従業員を使う事業者からの1か月以上の仕事では、合意があっても差し引くことはフリーランス法の報酬の減額に当たると、公正取引委員会は説明しています。
スマホで、その場で作って PDF で送れます。アプリ不要。作成とプレビューは登録なしで使えます。
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この記事は、pencho（運営：合同会社イマジネイティブ・アンダーバー）が、国税庁などの公開情報をもとにまとめた一般的な説明です。個別の取引の税務の判断は、税務署や税理士にご確認ください。執筆：pencho 編集部（運営責任者 由良 貴紀、運営者について）。